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2023-08-07 16:52:57

提出如下問題:
老師，您好，

公司在廣西有一個(gè)倉庫，目前與當(dāng)?shù)毓夥�企業(yè)洽談以下業(yè)務(wù)：

我司將倉庫的屋頂出租給光伏企業(yè)收取租金，同時(shí)光伏發(fā)電產(chǎn)生的電力，我們支付電費(fèi)。

想請(qǐng)教以下問題：

1.倉庫屋頂是單獨(dú)出租，增票開票稅目是否為【形不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)】稅率9%？除此之外是否能按5%進(jìn)行簡(jiǎn)易計(jì)稅核算開票？

2.光伏企業(yè)發(fā)電開具專票的話，其稅率是多少？

3.因?yàn)橐话闱闆r下，用電費(fèi)用會(huì)高于屋頂出租租金，如果稅率不一致，是否能以沖抵后的金額開票結(jié)算？




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1.按不動(dòng)產(chǎn)出租開具發(fā)票，如果不動(dòng)產(chǎn)是2016年4月30日前取得，可以采取簡(jiǎn)易計(jì)稅即按5%的征收率開具發(fā)票。
2.電費(fèi)的稅率是13%，如果對(duì)方是小規(guī)模納稅人，征收率是3%，現(xiàn)在有優(yōu)惠是1%。
3.不能按相抵后的金額開具發(fā)票，應(yīng)分別開具發(fā)票，相抵后開具發(fā)票與真實(shí)業(yè)務(wù)不符，有虛開發(fā)票，以達(dá)到少繳稅款的嫌疑。雙方應(yīng)分別開具發(fā)票，收付款可以按相抵后金額收付。謝謝提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)