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2023-09-01 16:44:40

提出如下問題:
跨地區的工程款什么情況下需要異地納稅？異地納稅都有哪些情況？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

一、以下兩種跨區域無需要預繳稅款。
(一)同一地級行政區:無需預繳。
自2017年5月1日起，納稅人在同一地級行政區范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務，無需預繳增值稅。所謂地級行政區，是指介于省級行政區與縣級行政區之間的行政區，包括地級市、地區、自治州、盟等四類。
(二)同一計劃單列市:可能無需預繳。
納稅人在同一直轄市、計劃單列市范圍內跨縣(市、區)提供建筑服務的，由直轄市、計劃單列市稅務局決定是否預繳增值稅。如大連市、青島市、深圳市明確上述情形無需預繳。

因此，不是以上兩種情況的異地提供建筑服務，都需要在異地預繳增值稅，附加稅（預繳項目具體看當地規定）及企業所得稅。謝謝提問！

專家補充回復
專家回復	如果您公司是小規模納稅人，季度銷售額不超過30萬，免增值稅，不用預繳，如果您公司是一般納稅人的話，不管是多少都需要在外地預繳增值稅。