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2023-09-04 14:15:25

提出如下問題:
上游贈(zèng)送給貨物，并開具進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，同時(shí)贈(zèng)送給下游，是否必須給下游開贈(zèng)送發(fā)票


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

贈(zèng)送物品相當(dāng)于視同銷售，可以開具發(fā)票，也可以不開發(fā)票。

如果你不開票的話，可以在納稅申報(bào)時(shí)將該贈(zèng)品軟件金額填寫在未開票收入欄。
如果單獨(dú)向客戶贈(zèng)送的商品也是可以開具發(fā)票，一般根據(jù)稅法的規(guī)定，贈(zèng)送的商品應(yīng)該視同銷售進(jìn)行賬務(wù)處理，也需要確認(rèn)收入。應(yīng)當(dāng)視同銷售一樣做帳務(wù)處理。

借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)

庫存商品

根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局第50號(hào)令)第十六條的規(guī)定，納稅人有條例第七條所稱價(jià)格明顯偏低并無正當(dāng)理由或者有本細(xì)則第四條所列視同銷售貨物行為而無銷售額者，按下列順序確定銷售額：

(一)按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

(二)按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

(三)按組成計(jì)稅價(jià)格確定。組成計(jì)稅價(jià)格的公式為：組成計(jì)稅價(jià)格=成本×(1+成本利潤(rùn)率)屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。

公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷售外購貨物的為實(shí)際采購成本。公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

專家補(bǔ)充回復(fù)