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2023-09-07 18:03:05

提出如下問題:
老師您好：根據財政部、稅務總局公告2023年第43號規定，符合條件的先進制造企業按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納增值稅額。

問題：

1、加計5%抵減的應納增值稅額，財務賬務如何處理？

2、先進制造業是指高新技術企業，我司高新證書發證時間為2020年12月1日（所得稅優惠是從2020年就開始），有效期三年，2023年繼續申報的高新證書也要12月才能下發，那2023年是否可以享受5%的進項稅額加計抵減？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、借：應交稅費—應交增值稅-進項稅額加計抵減 貸：其他收益科目。2、可以先按優惠稅率進行申報。如果未申請下來再進行調整。以上回復貴公司可以參考一下。

專家補充回復