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2023-09-14 18:57:29

提出如下問題:
老師，您好：我公司存在一些庫齡三年以上的一批原材料及庫存商品需要處理，基本上按破爛價格進行處置，造成原因主要是當時備貨采購、生產(chǎn)較多，后產(chǎn)品升級，已無法使用，請問：

1、我公司未計提存貨跌價準備，處理這批材料及庫存商品時如何進行納稅處理，包括：進項稅是否轉出； 計算企業(yè)所得稅時是否允許稅前扣除（此批存貨對我公司整體而言并不重要，只占年末存貨的2%左右），如果允許是否需要由中介機構進行鑒定。

2、如果我公司已計提存貨跌價準備，上述問題又該如何進行處理，

請老師詳細講解并給出政策依據(jù)，謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、正常出售這批存貨不需要進項稅額轉出。造成的損失可以在所得稅前扣除

國家稅務總局關于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告

國家稅務總局公告2011年第25號
第九條  下列資產(chǎn)損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：
　　（一）企業(yè)在正常經(jīng)營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產(chǎn)的損失；


2、如果已計提存貨跌價準備，應結轉該批存貨對應的存貨跌價準備。

專家補充回復