提出如下問(wèn)題:
老師您 好！A要注冊(cè)個(gè)體工商戶，注冊(cè)地為租A妻子的房子（房子是夫妻共同房子，只是房產(chǎn)證是妻子的名字），這樣個(gè)體戶和A妻子簽訂租賃合同，，這個(gè)合同租金為零雙方有涉稅風(fēng)險(xiǎn)嗎？如合同租金為1000元，合同雙方都涉及什么稅？
尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:您好，
無(wú)償租賃合同稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)一般是沒(méi)有的，但前提是必須要合理的繳納才能避免各種稅務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)償?shù)淖赓U合同是必須要慎得雙方的同意才能進(jìn)行簽訂，在簽定之后一定要協(xié)商好繳納的稅務(wù)，這樣的合同才會(huì)起到法律的效益，從而受到保護(hù)。
只要合理的納稅就不會(huì)存在有什么風(fēng)險(xiǎn)；
1、增值稅：
根據(jù)財(cái)稅2016年36號(hào)文的規(guī)定，下列情形視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：
1)單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
2)單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。
3)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
因此，房東將自己的房產(chǎn)無(wú)償給您的公司使用，屬于個(gè)人向其他單位無(wú)償提供不動(dòng)產(chǎn)使用權(quán)，應(yīng)視同銷(xiāo)售，按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格，按不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)繳納增值稅。
2 、房產(chǎn)稅：
根據(jù)房產(chǎn)稅相關(guān)規(guī)定，個(gè)人所有非營(yíng)業(yè)用的房產(chǎn)，免納房產(chǎn)稅。但是，根據(jù)財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于房產(chǎn)稅城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2009〕128號(hào))相關(guān)規(guī)定，無(wú)租使用其他單位房產(chǎn)的應(yīng)稅單位和個(gè)人，依照房產(chǎn)余值代繳納房產(chǎn)稅。
也就是說(shuō)，房東無(wú)償將房產(chǎn)提供給您的企業(yè)使用，無(wú)出租收入，無(wú)從租征收房產(chǎn)稅，房產(chǎn)稅應(yīng)由使用人繳納，即由房東成立的公司按房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅。
3 、土地增值稅、契稅：
由于房東將房產(chǎn)提供給您的公司使用，房地產(chǎn)權(quán)屬?zèng)]有發(fā)生轉(zhuǎn)移，因此，不需要繳納土地增值稅和契稅。
4 、城鎮(zhèn)土地使用稅：
1)如果房東給您公司無(wú)償使用的是住房，不區(qū)分用途，根據(jù)相關(guān)規(guī)定均免征城鎮(zhèn)土地使用稅;
2)如果房東給公司無(wú)償使用的是非住房，那么應(yīng)根據(jù)土地使用證面積或?qū)嶋H占用面積，以房產(chǎn)所在地土地使用稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行納稅。
5 、個(gè)人所得稅：
根據(jù)征管法的規(guī)定：納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)、提供財(cái)產(chǎn)使用權(quán)等業(yè)務(wù)往來(lái)，未按照獨(dú)立企業(yè)之間業(yè)務(wù)往來(lái)作價(jià)或者收取、支付費(fèi)用，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。
因此，房東將自己的房產(chǎn)無(wú)償提供給您公司使用，稅務(wù)機(jī)關(guān)是可以按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格，調(diào)整其應(yīng)納稅所得額。也就是說(shuō)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求房東按財(cái)產(chǎn)租賃所得繳納個(gè)人所得稅。
6 、印花稅：
(1)如果房東給公司無(wú)償使用的是住房，根據(jù)規(guī)定，對(duì)個(gè)人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。因此，不管房東與公司就無(wú)償使用的房產(chǎn)是否簽訂合同，都免征印花稅。
(2)如果房東給公司無(wú)償使用的是非住房，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照獨(dú)立企業(yè)之間進(jìn)行的相同或者類(lèi)似業(yè)務(wù)活動(dòng)的價(jià)格，要求房東按財(cái)產(chǎn)租賃繳納印花稅。
綜合上面所說(shuō)的，繳納稅錢(qián)是我們每一個(gè)公民的責(zé)任，不管是簽訂的什么合同只要和稅務(wù)方面有什么關(guān)系都是必須要進(jìn)行繳稅的，這樣才能更好的保險(xiǎn)到雙方的合法權(quán)益，所以，雙方在簽訂的時(shí)候就要協(xié)商好，這樣才不會(huì)承擔(dān)什么法律的責(zé)任。
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