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2023-10-10 16:24:59

提出如下問題:
A公司借款給我公司2千萬，有借款合同，合同中約定了利率；我公司將2000萬又借款給B公司，和B公司之間有借款合同，也有利息支出。請(qǐng)問A公司借款給我公司的部分，我公司支付的利率需要A公司開發(fā)票給我公司嗎？我公司支付的利息是不是只有不超過同期銀行利率的部分才可以稅前扣除？我公司借出給B公司的金額，需要開利息發(fā)票給B公司嗎？收到的利息即使超過了銀行同期利率部分只要交了相應(yīng)稅金也可以？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

您公司支付的利率需要A公司開發(fā)票給您公司的。

您公司支付的利息只有不超過同期銀行利率的部分才可以稅前扣除的。

您公司借出給B公司的金額，需要開利息發(fā)票給B公司的。

收到的利息即使超過了銀行同期利率部分只要交了相應(yīng)稅金也可以的。

超過銀行同期利率的貸款利息不可以稅前扣。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》對(duì)其有相應(yīng)的規(guī)定：

第六條計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，是指與納稅人取得收入有關(guān)的成本、費(fèi)用和損失。

下列項(xiàng)目，按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)扣除：

（一）納稅人在生產(chǎn)、經(jīng)營期間，向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，按照實(shí)際發(fā)生數(shù)扣除；向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出，不高于按照金融機(jī)構(gòu)同類、同期貸款利率計(jì)算的數(shù)額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。

專家補(bǔ)充回復(fù)