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2023-10-12 15:17:09

提出如下問(wèn)題:
自產(chǎn)產(chǎn)品作為樣品贈(zèng)送給國(guó)外的客戶,增值稅和企業(yè)所得稅是否需要視同銷售處理？我們自產(chǎn)產(chǎn)品出口是適用免抵退稅和免稅兩種政策的。


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專家解答如下:

您好，

對(duì)于企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品用作樣品贈(zèng)送給客戶的行為，增值稅和企業(yè)所得稅都有具體規(guī)定。增值稅方面，增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條列舉了八種視同銷售的情形。其中就包括將自產(chǎn)、委托加工的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

企業(yè)將自產(chǎn)的產(chǎn)品作為樣品贈(zèng)送給客戶，根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第二十五條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年80號(hào)）第二條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生企業(yè)所得稅認(rèn)為的視同銷售行為，除另有規(guī)定外，應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入。

根據(jù)以上規(guī)定，自產(chǎn)產(chǎn)品作為樣品贈(zèng)送給國(guó)外的客戶,需要視同銷售處理。

為了避免風(fēng)險(xiǎn)請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

專家補(bǔ)充回復(fù)