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2023-11-30 12:53:43

提出如下問題:
沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的兩個企業(yè)之間無息借款，免增值稅及其它所有稅金嗎？如果借款金額較大，借款協(xié)議里約定無息，合適嗎？有沒有關(guān)于利息產(chǎn)生稅金的相關(guān)文件號呢？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

沒有關(guān)聯(lián)關(guān)系的兩個企業(yè)之間無息借款，應(yīng)按獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來計算繳納各項稅款，不免免增值稅及其它所有稅金。如果借款金額較大，借款協(xié)議里約定無息，稅務(wù)機(jī)關(guān)會核定稅額。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第四十一條　企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。
　　企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方共同開發(fā)、受讓無形資產(chǎn)，或者共同提供、接受勞務(wù)發(fā)生的成本，在計算應(yīng)納稅所得額時應(yīng)當(dāng)按照獨立交易原則進(jìn)行分?jǐn)偂?br />

中華人民共和國稅收征收管理法
　第三十五條　納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額:
　　(一)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置帳簿的；
　　(二)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置帳簿但未設(shè)置的；
　　(三)擅自銷毀帳簿或者拒不提供納稅資料的；
　　(四)雖設(shè)置帳簿，但帳目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查帳的；
　　(五)發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的；
　　(六)納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
　　稅務(wù)機(jī)關(guān)核定應(yīng)納稅額的具體程序和方法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。
　　第三十六條　企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用；不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價款、費用，而減少其應(yīng)納稅的收入或者所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)進(jìn)行合理調(diào)整。

專家補(bǔ)充回復(fù)