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2023-12-14 16:09:41

提出如下問題:
你好，老師。企業2022年收到一批原材料，因業務合作原因。供應商不會開發票，我們企業也不會支付貨款。現在財務在匯算時打算原材料做未開票列支成本納稅調增，應付賬款做營業外收入處理。我覺得存在重復繳納企業所得稅。請問老師財務這樣操作合理嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

一種就是等到服了貨款再做處理，另一種就是月末材料入庫時，會計可以先暫估入賬，出庫

1、月末暫估入賬的時候

借：原材料

貸：應付賬款

2、按照暫估的價格入庫

借：生產成本

貸：原材料

3、收到發票、支付貨款時

沖銷暫估入賬憑證

借：原材料（紅字）

貸：應付賬款（紅字）

4、收到發票，按照發票入賬

借：原材料

貸：銀行存款

5、沖銷估價出庫時

借：生產成本（紅字）

貸：原材料（紅字）

6、按照發票價格出庫

借：生產成本

貸：原材料

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