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2023-12-13 16:35:52

提出如下問題:
老師你好：



我司因補(bǔ)交往年員工社保費(fèi)用產(chǎn)生了利息費(fèi)和滯納金，我司的處理如下：

1、支2020年至2022年社保

借：管理費(fèi)用--保險(xiǎn)

問題： 這種特殊的補(bǔ)交費(fèi)用能否在補(bǔ)交當(dāng)年抵扣2023年利潤(rùn)？



2、利息費(fèi)用

借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

問題：進(jìn)入當(dāng)年財(cái)務(wù)費(fèi)是否正確

3、滯納金支付

借：營(yíng)業(yè)外支出

問題：該項(xiàng)支出在所得稅匯算時(shí)，時(shí)否需要調(diào)增利潤(rùn)






尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1.不能在2023年扣除，需要追溯調(diào)整2022年。
2.應(yīng)計(jì)入前期費(fèi)用，即通過“以前年度損益調(diào)整”科目處理。
3.滯納金也需要通過：“以前年度損益調(diào)整”科目處理，此滯納金是不允許稅前扣除的，需要調(diào)增2022年的利潤(rùn)。


以上三筆需要更正2022年的所得稅申報(bào)表。謝謝提問！

專家補(bǔ)充回復(fù)