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2023-12-27 16:50:43

提出如下問題:
因公司業務需要，公司股東把個人住房出售給公司。雙方各需要繳哪些稅？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

一、增值稅
1．個人銷售其取得的不動產（不含其購買的住房），應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
2．個人轉讓其自建的不動產（不含其自建自用住房），以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
3．個人銷售自建自用住房免征增值稅。
4．個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市之外的地區。
5．個人將購買不足2年的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅；個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅;個人將購買2年以上(含2年)的普通住房對外銷售的，免征增值稅。上述政策僅適用于北京市、上海市、廣州市和深圳市。
二、個人所得稅
1．個人轉讓二手房取得的所得應按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅。對轉讓二手房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核后，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。
2．個人通過拍賣市場取得的房屋拍賣收入在計征個人所得稅時，其房屋原值應按照納稅人提供的合法、完整、準確的憑證予以扣除；不能提供完整、準確的房屋原值憑證，不能正確計算房屋原值和應納稅額的，統一按轉讓收入全額的3%計算繳納個人所得稅。
3．個人轉讓自用達5年以上、并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個人所得稅。
三、印花稅
對個人銷售或購買住房暫免征收印花稅。
四、土地增值稅
1．對個人銷售住房暫免征收土地增值稅。

因此 ，股東需要繳納增值稅、個人所得稅，但是要按以上情況處理，符合條件可以免稅。公司需要繳納契稅和印花稅。謝謝提問！

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