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2024-02-01 11:05:24

提出如下問題:
基本情況：2022年12月A總公司與B公司簽訂市政項目工程施工合同，共計3期計量，2023年2月第1期由A總公司計量，但開票和收款則由A總公司下屬C分公司進行，第2、3期計量由A總公司計量、開票和收款也由A總公司進行。

咨詢問題：第1期由C公司開票和收款，對于B公司來說是否存在稅務(wù)風(fēng)險，若存在，因發(fā)票已開和款已收，可否采取C分司將1期計量發(fā)票紅沖后由A總公司重新開具，并由A總公司出具委托書，委托C分公司１期計量收款。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

可以這樣操作。

國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告   
國家稅務(wù)總局公告2017年第11號 
　二、建筑企業(yè)與發(fā)包方簽訂建筑合同后，以內(nèi)部授權(quán)或者三方協(xié)議等方式，授權(quán)集團內(nèi)其他納稅人（以下稱“第三方”）為發(fā)包方提供建筑服務(wù)，并由第三方直接與發(fā)包方結(jié)算工程款的，由第三方繳納增值稅并向發(fā)包方開具增值稅發(fā)票，與發(fā)包方簽訂建筑合同的建筑企業(yè)不繳納增值稅。發(fā)包方可憑實際提供建筑服務(wù)的納稅人開具的增值稅專用發(fā)票抵扣進項稅額。

專家補充回復(fù)