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先進制造業企業增值稅加計抵減

2024-02-27 16:02:28
提出如下問題:
先進制造業加計抵減5%進項稅金,那么在平時做賬計提增值稅時,是直接少計提增值稅,還是正常計提,在繳增值稅時將差額做入營業外收入?相應少交的附加稅是少提營業稅金-增值稅附加還是將此金額做入營業外收入?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
其他收益(營業外收入)
附加稅是按實際繳納的增值稅計提,因此不存在少交部分。謝謝提問!
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