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2024-03-04 18:06:37

提出如下問題:
1、請問老師，我公司是一般納稅人，幫其他公司或個人處理建筑垃圾消納，按噸位收取處理費，這項收入是免稅收入嗎？不是的話應交多少稅率？開什么發票或票據？賬務憑證怎樣處理？2、建筑垃圾消納后有少量可用部分用于混凝土原料，這部分混凝土銷售會涉及什么稅收優惠政策？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好:1、如果你公司收到的建筑垃圾經過專業處理后沒有產生貨物，則屬于“現代服務—專業技術服務”，收取的費用適用6%的增值稅稅率； 如果你公司收到的建筑垃圾經過專業處理后產生了貨物分兩種情況：1、貨物歸你公司所有，仍按“現代服務—專業技術服務”，收取的費用適用6%的增值稅稅率。2、貨物歸委托公司所有，則按“加工勞務”，收取的費用適用13%的增值稅稅率。2、混凝土銷售會涉及到增值稅，附加稅，企業所得稅等。3、依據（國稅函[2009]90號）第三條規定，一般納稅人銷售貨物適用財稅[2009]9號文件第二條第(三)項、第(四)項和第三條規定的，可自行開具增值稅專用發票。 因此，一般納稅人銷售商品混凝土，選擇簡易計稅方法按3%征收率繳納增值稅，可自行開具增值稅專用發票。以上回復貴公司可以參考一下。

專家補充回復