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2024-03-25 07:59:09

提出如下問題:
涉及的公司：本公司A公司、關(guān)聯(lián)公司B公司、A公司的供應(yīng)商C

背景：A和B系同一最終控制人的兄弟公司，均為制造類企業(yè)且在不同省市，均需使用同一種原材料，因?yàn)榈貐^(qū)不同，A使用原材料的價(jià)格更具優(yōu)勢，但供應(yīng)商C因采購量只同意與A公司簽訂采購合同。

實(shí)際訂單模式：A與B簽合同，A與C簽合同。A公司向C公司付費(fèi)100元，C公司向A公司開票113元，C公司直接將貨物發(fā)給B公司，B公司向A公司付費(fèi)118.65元（5%管理費(fèi)），A公司向B公司開票。

下列問題均站在A公司角度提問

問題點(diǎn)：

1、上述簽訂合同的方式以及A公司無入庫單（因材料直接寄給B公司）是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；

2、A公司如何做賬以及收入如何申報(bào)？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

A公司向C公司付費(fèi)100元，C公司向A公司開票113元，開票與付款額為什么不一樣呢？

1.您公司可憑C公司出庫單、B公司的入庫單及合同中規(guī)定運(yùn)輸?shù)紹公司的協(xié)議，做相應(yīng)的憑證附件，無稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
2.A公司的賬務(wù)處理：
借：應(yīng)付賬款
貸：原材料
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
借：應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額0
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：原料料
收入按118.65/1.13來申報(bào)，實(shí)質(zhì)是您公司以118.65元的價(jià)格對B公司銷售。

專家補(bǔ)充回復(fù)
專家回復(fù)	1.銷售原材料計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入，您的說法正確， 2.購買原材料的憑證反了。借：原材料，應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額），貸：應(yīng)付賬款--A公司 3.正常來說，應(yīng)當(dāng)是通過原材料核算，您公司不通過此科目核算，給出合理的理由，也是無風(fēng)險(xiǎn)的。