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2024-03-28 09:24:59

提出如下問題:
A是母公司，B是子公司，同一地區(qū)，母無償借給子公司100萬，母是一般納稅，子是小規(guī)模，2個(gè)公司100萬 增值稅、企業(yè)所得稅怎樣處理？

反過來子借給母公司呢？子公司又享受著增值稅優(yōu)惠呢？

如果母子都盈利或虧損是不是一樣處理，如果一方盈利一方虧損呢？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

集團(tuán)母子公司之間的無償借貸行為免征增值稅,母子公司之間若稅負(fù)相同,無償借貸不需要視同銷售繳納企業(yè)所得稅.子公司收到母公司無償借款時(shí)，借方，銀行存款，貸方，母公司其他應(yīng)付款，要注意區(qū)分子公司收到母公司無償劃轉(zhuǎn)資金的會(huì)計(jì)處理，借方，銀行存款，貸方，資本公積。

子公司借款給母公司，如果雙方確實(shí)約定是免息的，是可以不收利息的。

如果不是免息借款，對(duì)于子公司來說取得的利息收入賬務(wù)處理是，

借：銀行存款等科目，

貸：其他業(yè)務(wù)收入，

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）。

為了避免風(fēng)險(xiǎn)請(qǐng)咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。

專家補(bǔ)充回復(fù)