提出如下問題:
一、基本情況
集團A有兩家子公司分別是：①境內(nèi)港股上市公司B（持股比例26%）；②設(shè)立在香港的境外全資子公司C（持股比例100%）。
另香港公司C持B公司股權(quán)11%。
2023年境內(nèi)上市公司B進行分紅，在向香港公司C分紅時，履行了代扣代繳義務，扣了10%的企業(yè)所得稅，境內(nèi)公司B所得稅適用稅率25%（境內(nèi)公司B在境內(nèi)已經(jīng)交了所得稅，以稅后利潤分紅）。
2024年香港公司C認定為境外中資企業(yè)“中國稅收居民企業(yè)”。
二、問題
1、B公司已經(jīng)是稅后利潤在分紅了，在分給C時又再扣10%的所得稅，這種情況下，整體集團層面來說相當于交了2道稅，是否有什么稅收優(yōu)惠政策進行境內(nèi)外涉稅互抵？
2、2024年香港公司C向集團A分配2023年度利潤時（香港公司C已認定為“中國稅收居民企業(yè)”），集團A是否需要就這筆利潤繳納25%的企業(yè)所得稅？如需繳納，可以抵減多少企業(yè)所得稅？
3、2024年香港公司C認定為中國稅收居民企業(yè)，2023年B公司代扣代繳的10%企業(yè)所得稅是否可以進行抵免或退稅？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:根據(jù)以下文件規(guī)定：
1、2023年，香港公司C尚未認定“中國稅收居民企業(yè)”，所以應代扣代繳10%的所得稅，不能互抵。
2、集團A不需要就這筆利潤繳納25%的企業(yè)所得稅。
3、2024年香港公司C認定為中國稅收居民企業(yè)，2023年B公司代扣代繳的10%企業(yè)所得稅不能進行抵免或退稅。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》
第二十六條 企業(yè)的下列收入為免稅收入：
�。ǘ┓蠗l件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》
第八十三條 企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第（二）項和第（三）項所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。
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