提出如下問題:
我們作為國內公司要支付給境外注冊的代理商產品推廣服務費用，想咨詢一下，稅務實務操作中，我們是否有義務在對外支付服務費時代扣代繳增值稅款呢？無論該服務是完全在境外提供，還是境內提供，都應該代扣代繳增值稅款嗎？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
首先，境外支付服務費需要代扣代繳的稅費之一就是增值稅及附加。這是基于《中華人民共和國增值稅法》和《中華人民共和國附加稅暫行條例》的規定，對跨境服務費用實行代扣代繳。其中，增值稅稅率為6%（技術服務費），附加稅稅率則適用當地稅率。需要注意的是，在實際操作中，涉及到涉外交易、扣繳義務等方面，企業和個人必須具有相應的資格和辦理手續。
其次，境外支付服務費需要代扣代繳的稅費之二是企業所得稅，稅率為10%。這是基于《中華人民共和國企業所得稅法》的規定，對跨境服務費用實行代扣代繳。相比增值稅及附加，企業所得稅的稅率較高，因此在進行跨境服務付款時需要特別注意這一點，以避免增加企業或個人的財務成本。
需要特別注意的是，境外支付服務費需要代扣代繳的稅費是嚴格管理的，企業和個人必須按照相關規定辦理手續和記錄賬戶。具體的做法是通過會計分錄記錄境外代扣代繳的稅費，其中涉及到借記管理費用、應付賬款、應交稅費等賬戶。為了避免后續出現財務問題，企業和個人應當嚴格按照相關規定辦理手續，并妥善記錄境外支付服務費的相關費用和稅費。
綜上所述，境外支付服務費需要代扣代繳的稅費主要包括增值稅及附加和企業所得稅，需要嚴格遵守相關規定和辦理手續，避免后續出現財務問題和稅務問題。通過更好的理解相關政策和稅費種類，企業和個人可以更好地處理跨境服務付款等相關事宜
京公網安備 11010802021794號
