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2024-05-22 21:48:32

提出如下問題:
我們有一筆應(yīng)收賬款已超過5年未收回，這中間也有訴訟，陸續(xù)收回了一部分，還有300多萬未收回，后來雙方達(dá)成協(xié)議以抵房的形式來償還我們的應(yīng)收款項。協(xié)議約定在去年年底房子可以網(wǎng)簽，但是到現(xiàn)在為止都辦不了預(yù)售證，他們企業(yè)訴訟非常多，房子未建起來，土地和房子均已抵押給了不同主體。這種感覺就像給我們畫了一個大餅，房子能辦網(wǎng)簽的可能性很小。在這種情況下我們能不能把這300多萬確認(rèn)成實實在在的損失。（2年前我已確認(rèn)損失，但做了納稅調(diào)增）


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：依據(jù)《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》第三條　準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失，是指企業(yè)在實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)過程中發(fā)生的合理損失（以下簡稱實際資產(chǎn)損失），以及企業(yè)雖未實際處置、轉(zhuǎn)讓上述資產(chǎn)，但符合《通知》和本辦法規(guī)定條件計算確認(rèn)的損失（以下簡稱法定資產(chǎn)損失）。第十六條　企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。
　　第十七條　具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：
　�。ㄒ唬┧痉�機(jī)關(guān)的判決或者裁定；
　�。ǘ�）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；
　�。ㄈ�）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；
　　（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；
　�。ㄎ澹┬姓�機(jī)關(guān)的公文；
　�。�六）專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告；
　�。ㄆ撸┚哂蟹ǘㄙY質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；
　　（八）仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書；
　�。ň牛┍ｋU公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù)；
　�。ㄊ�）符合法律��(guī)定的其他證據(jù)。貴公司上述業(yè)務(wù)如果符合上述規(guī)定可以做為損失在稅前扣除。以上回復(fù)貴公司可以參考一下。

專家補(bǔ)充回復(fù)