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2024-05-27 09:08:05

提出如下問題:
生產(chǎn)型企業(yè)

臺(tái)灣占股90%，中方公司占股10%，利潤(rùn)轉(zhuǎn)投資涉及到所得稅嗎，是否有其他稅需要繳？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

有限責(zé)任公司以未分配利潤(rùn)增資，自然人股東需按紅利所得的20%稅率交個(gè)人所得稅，法人股東不需要交稅。
借 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
貸 盈余公積
借 盈余公積
貸 實(shí)收資本
增資擴(kuò)股后的新股東，在股權(quán)認(rèn)購(gòu)時(shí)，就應(yīng)考慮對(duì)企業(yè)的所有者權(quán)益的擁有權(quán)問題。股份的溢價(jià)發(fā)行或認(rèn)購(gòu)，就是對(duì)原來的所有者權(quán)益占有的代價(jià)，所以溢價(jià)參股的，可以參與未分配利潤(rùn)。
企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額可按以下順序進(jìn)行分配：
1、彌補(bǔ)以前年度虧損；（用利潤(rùn)彌補(bǔ)虧損無須專門作會(huì)計(jì)分錄）
2、交所得稅
3、提取法定盈余公積公益金；（盈余公積用于彌補(bǔ)虧損或轉(zhuǎn)增資本；公益金只能用于職工集體福利）
4、提取任意盈余公積；
5、分配優(yōu)先股股利；
6、分配普通股股利。
最后剩下的就是年終未分配利潤(rùn)。
進(jìn)行未分配利潤(rùn)核算時(shí)，應(yīng)注意以下幾個(gè)問題：
（1）未分配利潤(rùn)核算是通過“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶進(jìn)行的。
（2）未分配利潤(rùn)核算一般是在年度終了時(shí)進(jìn)行的，年終時(shí)，將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的貸方。同時(shí)將本年利潤(rùn)分配的數(shù)額結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的借方。
（3）年末結(jié)轉(zhuǎn)后的“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的貸方期末余額反映累計(jì)的未分配利潤(rùn)，借方期末余額反映累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損。
拓展資料：
未分配利潤(rùn)是指企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。相對(duì)于所有者權(quán)益的其他部分來說，企業(yè)對(duì)于未分配利潤(rùn)的使用有較大的自主權(quán)，受國(guó)家法律法規(guī)的限制少。
企業(yè)期末未分配利潤(rùn)=期初未分配利潤(rùn)+本期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)-本期提取的盈余公積-本期給投資者分配的利潤(rùn)
年度終了，企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目中。

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