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土地增值稅清算

2024-06-13 21:13:20
提出如下問題:
土地增值稅清算完后的退稅,應該怎么做賬,如果計入以前年度損益調整,所得稅匯算清繳時應怎么處理?


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


您好,

一、主營房地產業務的企業 借:稅金及附加 貸:應交稅金——應交土地增值稅 二、兼營房地產業務的企業 借:其他業務支出 貸:應交稅金——應交土地增值稅 三、按稅法規定預交土地增值稅 借:應交稅金——應交土地增值稅 貸:銀行存款 四、收到退回多交的土地增值稅 借:銀行存款 貸:應交稅金——應交土地增值稅,同時,借:應交稅金——應交土地增值稅,貸:以前年度損益調整。

以前年度損益匯算清繳如何處理

“以前年度損益調整”科目,主要調整的是以前年度的重要差錯,以及資產負債表日后事項,作為損益類項目的過渡性科目,其余額最終轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。該調整金額不體現在本期利潤表上,而是體現在未分配利潤中。

企業所得稅的匯算清繳,是對該企業完整年度納稅情況的審查,基于多交的稅款進行相關的退費,基于少交的部分,要進行補繳稅款。那么,在此過程中,如果遇到:以前年度損益調整匯算清繳怎么處理呢?

“以前年度損益調整”的賬務處理包括三個方面的主要內容:

1、企業調整增加以前年度利潤或減少以前年度虧損,借記有關科目,貸記本科目;調整減少以前年度利潤或增加以前年度虧損做相反的會計分錄。

2、由于以前年度損益調整增加的所得稅費用,借記本科目,貸記“應交稅費-應交所得稅”等科目;由于以前年度損益調整減少的所得稅費用做相反的會計分錄。

3、將本科目的余額轉入“利潤分配-未分配利潤”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤分配-未分配利潤”科目;如為借方余額做相反的會計分錄。
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