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2024-06-27 21:31:48

提出如下問題:
老師，請教以下問題：

1、新會計準則下，企業(yè)委托貸款分錄如何核算？勞煩分別列示出借方和借入方，雙方的核算科目。

2、集團關聯(lián)企業(yè)間委托貸款，目前銀行了解下來可以零利率，是否存在稅局所得稅的風險？

3、如果集團關聯(lián)企業(yè)間委托貸款，且無利息，是否能視為集團企業(yè)無償借款，按【稅務總局公告2023年第68號】享受，免增值稅優(yōu)惠。


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、（1）出借方：
發(fā)放貸款時
借：委托貸款-本金
貸：銀行存款
計提利息時：
借：委托貸款-利息
貸：投資收益-委托貸款利息收入
收到利息時
借：銀行存款
貸：委托貸款-利息
（2）借入方：
收到貸款時
借：銀行存款
貸：委托貸款-本金
計提利息時：
借：利息費用-委托貸款利息
貸：應付利息-委托貸款
支付利息時
借：應付利息-委托貸款
貸：銀行存款

2、集團關聯(lián)企業(yè)間委托貸款，可以零利率，不繳納增值稅，但是應按市場利率計算繳納所得稅。

3、可以視為集團企業(yè)無償借款，按【稅務總局公告2023年第68號】享受，免增值稅優(yōu)惠。

專家補充回復