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納稅答疑-稅種答疑

納稅答疑-行業(yè)答疑

企業(yè)所得稅匯算清繳退稅怎么做分錄（小企業(yè)會計準則）

2024-06-28 17:40:35

提出如下問題:
你好，我們是小微企業(yè)，執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，企業(yè)所得稅年度匯算清繳，退回的所得稅怎么做分錄？需不需要用以前年度損益調(diào)整？

尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：退回的所得稅需要通過以前年度損益調(diào)整科目處理。會計分錄借：銀行存款貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅　貸：以前年度損益調(diào)整借：以前年度損益調(diào)整貸：利潤分配——未分配利潤。以上回復(fù)貴公司可以參考一下。

專家補充回復(fù)