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2024-07-04 18:04:43

提出如下問題:
老師，您好！母公司與其控股公司簽訂服務(wù)協(xié)議，協(xié)議里是否可以約定母公司派遣人員到控股公司服務(wù)期間相關(guān)費(fèi)用由控股公司承擔(dān)，如由控股公司承擔(dān)有何稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如何合理合規(guī)。對(duì)此項(xiàng)內(nèi)容，是否有相關(guān)的財(cái)稅文件規(guī)定。謝謝！


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于母子公司間提供服務(wù)支付費(fèi)用有關(guān)企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅發(fā)【2008】86號(hào)的規(guī)定：“一、母公司為其子公司（以下簡稱子公司）提供各種服務(wù)而發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)按照獨(dú)立企業(yè)之間公平交易原則確定服務(wù)的價(jià)格，作為企業(yè)正常的勞務(wù)費(fèi)用進(jìn)行稅務(wù)處理。母子公司未按照獨(dú)立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來收取價(jià)款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)予以調(diào)整。
二、母公司向其子公司提供各項(xiàng)服務(wù)，雙方應(yīng)簽訂服務(wù)合同或協(xié)議，明確規(guī)定提供服務(wù)的內(nèi)容、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及金額等，凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務(wù)費(fèi)，母公司應(yīng)作為營業(yè)收入申報(bào)納稅；子公司作為成本費(fèi)用在稅前扣除。”

因此，控股公司承擔(dān)費(fèi)用，那么母公司要給控股公司開具相關(guān)的服務(wù)發(fā)票，控股公司憑發(fā)票稅前扣除，前提是服務(wù)協(xié)議符合公平交易原則。謝謝提問！

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