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2024-07-10 21:28:28

提出如下問題:
老師，您好！我司為汽車零部件生產(chǎn)企業(yè)，零部件結(jié)算的條款有：1、大部分是當(dāng)月送貨，次月收到客戶的開票通知單開具發(fā)票，發(fā)票開具后掛賬60天或者90填支付貨款。通知單數(shù)量如果是上門提貨，一般是提貨數(shù)量，如果有倉儲，一般是在倉儲公司領(lǐng)用的數(shù)量，或者是客戶裝車下線的數(shù)量。對此，公司根據(jù)會計(jì)準(zhǔn)則在每月末確認(rèn)了暫估收入，現(xiàn)在對于暫估收入部分是否應(yīng)該繳納增值稅呢？

根據(jù)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定：“條例第十九條第一款第（一）項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，按銷售結(jié)算方式的不同，

●采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天；



我司這種情況是不是屬于采取賒銷銷售貨物，應(yīng)該是合同約定收款的當(dāng)天納稅義務(wù)發(fā)生，但是因?yàn)橄乳_發(fā)票，因此是以發(fā)票開具的時候?yàn)榧{稅以為發(fā)生呢？謝謝！


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：是的，如果貴公司先開具發(fā)票，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天。以上回復(fù)貴公司可以參考一下。

專家補(bǔ)充回復(fù)