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2024-07-15 16:12:13

提出如下問題:
您好！

根據(jù)現(xiàn)行《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》國稅發(fā)【2006】156號，以及《國家稅務總局關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》國稅函【2006】1279號，還有國稅發(fā)[1993]154號《增值稅若干具體問題的規(guī)定》的通知的相關(guān)規(guī)定，有如下問題咨詢：

1、企業(yè)根據(jù)國稅函[2006]1279號，對發(fā)生折扣、折讓行為按規(guī)定開具紅字發(fā)票，稅局到企業(yè)檢查，提出該紅字發(fā)票沖減的銷項稅，不能從增值稅中扣除。按會計準則，請問賬務如何處理？

日常出賬方式：

借：主營業(yè)務收入

應交稅費-銷項稅

貸：應收賬款

2、該業(yè)務計入銷售費用是否可行？但計入費用后，公司在增值稅申報時，會出現(xiàn)增值票開票金額與會計報表賬面營業(yè)收入額不一致。因該紅票產(chǎn)生的差異如何填報？

借：銷售費用-折扣折讓

應交稅費-銷項稅

貸：應收賬款


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

會計正常按以下賬務處理就可以。

借：主營業(yè)務收入
應交稅費-銷項稅
貸：應收賬款

借：銷售費用-折扣折讓（都計到費用里）
貸：應收賬款

專家補充回復