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2024-07-18 16:58:45

提出如下問題:
A公司控制B公司，A在1月將一批購進成本為25萬元的貨物以30萬的價格賣給B，由B對外銷售，1月末這批貨物在B有5萬元的庫存。請問：（1） 1月的合并報表中，存貨未實現利潤如何計算，如何做調整分錄？（2）假如2月份A又將一批成本為25萬元的貨物以30萬元的價格賣給B，2月末B有8萬元的庫存，那么2月的合并報表中，存貨未實現利潤如何計算，如何做調整分錄？（先在此謝謝專家老師）


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1月B公司有5萬未銷售，那么未出售比例為5/30=16.67%
借：營業收入 30
貸：營業成本 29.17
存貨 0.83 （30-25）*16.67%
2月B公司有8萬元未銷售，那么未出售比例為8/30=26.67%
借：營業收入 30
貸：營業成本28.67
存貨 1.33 （30-25）*26.67
合并時，要把A公司確認的收入，B公司存貨成本沖回，并把未銷售虛增的存貨沖回。
請參考以上分錄，如還有疑問請再次提出，謝謝提問！

專家補充回復
專家回復	您的分錄是正確的，也可以合并到一塊做。