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關于合并報表中的收入和存貨未實現利潤抵消分錄

2024-07-18 17:04:09
提出如下問題:
A公司控制B公司,A在1月將一批購進成本為25萬元的貨物以30萬的價格賣給B,由B對外銷售,1月末這批貨物在B有5萬元的庫存。請問:1月的合并報表中,收入成本及存貨未實現利潤如何計算,如何做調整分錄?

1)借:營業收入30

貸:營業成本29.17

存貨0.83((30-25)/30*5=0.83) 請問老師,我做的這個是否正確?謝謝


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


合并時,要把A公司確認的收入,B公司存貨成本沖回,并把未銷售虛增的存貨沖回。
1月B公司有5萬未銷售,那么未出售比例為5/30=16.67%
借:營業收入 30
貸:營業成本 29.17
存貨 0.83 (30-25)*16.67%
您也可以把銷售部分和未銷售部分分別做分錄
借:營業收入 25
貸:營業成本 25
借:營業收入 5
貸:營業成本 4.17
存貨 0.83
提供以上供您參考,如還有疑問請再次提出,謝謝!


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