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2024-07-30 16:38:04

提出如下問(wèn)題:
我們與境外公司合作，稅費(fèi)由我司承擔(dān)，那么代扣代繳的增值稅是入對(duì)應(yīng)費(fèi)用嗎，比如品牌設(shè)計(jì)費(fèi)，那么就到品牌設(shè)計(jì)費(fèi)里，然后可以作為所得稅稅前扣除嗎？有什么依據(jù)。


尊敬的會(huì)員：
您提出的問(wèn)題專(zhuān)家解答如下:

您好，

代扣代繳的增值稅通常不計(jì)入對(duì)應(yīng)的費(fèi)用中，‌而是作為獨(dú)立的稅款進(jìn)行扣除。‌例如，‌當(dāng)企業(yè)向境外企業(yè)支付設(shè)計(jì)費(fèi)用時(shí)，‌雖然有義務(wù)代扣代繳增值稅及其附加稅費(fèi)，‌但增值稅稅率為6%，‌這部分稅款并不計(jì)入設(shè)計(jì)費(fèi)用本身，‌而是作為單獨(dú)的稅款進(jìn)行處理。‌企業(yè)取得代扣代繳增值稅完稅憑證可以作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，‌但必須具備書(shū)面合同、‌付款證明和境外單位的對(duì)賬單或發(fā)票等完整資料。‌如果資料不全，‌進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣1。‌

此外，‌對(duì)于代扣代繳的具體操作，‌如保險(xiǎn)公司代扣個(gè)人所得稅、‌車(chē)船稅手續(xù)費(fèi)，‌是按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)征收增值稅的，‌這表明代扣代繳的行為本身涉及到的一種財(cái)政補(bǔ)貼行為，‌而非銷(xiāo)售服務(wù)行為2。‌這進(jìn)一步說(shuō)明了代扣代繳的增值稅并不計(jì)入相關(guān)的服務(wù)或產(chǎn)品成本中，‌而是作為獨(dú)立的稅款進(jìn)行處理。‌

專(zhuān)家補(bǔ)充回復(fù)