提出如下問題:
我司報廢了一批存貨，該存貨的報廢是由于客戶的原因導致，報廢的損失客戶全部賠償給我司，在會計上報廢的損失與客戶賠償的收入抵消，實質上沒有影響到損益，最終會計結果是應收增加，存貨減少，請問改種情況在匯算清繳時是否需要做資產損失申報？
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》規定，企業發生的資產損失根據損失類型分為清單申報和專項申報，下列資產損失，應以清單申報的方式向稅務機關申報扣除：
1、企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售、轉讓、變賣非貨幣資產的損失;
2、企業各項存貨發生的正常損耗;
3、企業固定資產達到或超過使用年限而正常報廢清理的損失;
4、企業生產性生物資產達到或超過使用年限而正常死亡發生的資產損失;
5、企業按照市場公平交易原則，通過各種交易場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產品等發生的損失;
6.以上五種類型以外的資產損失，應以專項申報的方式向稅務機關申報扣除。企業無法準確判別是否屬于清單申報扣除的資產損失，可以采取專項申報的形式申報扣除。清單申報可直接填報年度申報表A105090資產損失稅前扣除及納稅調整明細表，不需要另外報送資料。
191344400>匯算清繳時壞賬準備和資產減值怎么調整
新所得稅法實施后，企業將不能再在稅前扣除按會計制度提取的各項準備金，可以在稅前扣除的只有國務院財政、稅務主管部門專門規定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。壞賬準備不屬于國務院財政、稅務主管部門專門規定的各項資產減值準備、風險準備，按照稅法規定，不可以稅前扣除，只有在實際發生損失的當期才可以稅前扣除。資產減值損失屬于所得稅調整項目，利潤總額要加上資產減值損失得出應納稅所得額，因為這部分損失稅局是不認可的，而因為這部分損失導致利潤變小了。所以稅局認為這部分不能在利潤里扣除，所以要加上
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