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2024-08-29 09:44:16

提出如下問題:
老師您好：我司在2023年6月認定為一般納稅人，2023年1月銷售額是400萬，2月是200萬，3月100萬，4月80萬，5月90萬，6月420萬，請問我司1-5月還是按小規模計稅嗎？還是從2月起（因為超過500萬了），要按一般納稅人計稅？但不得抵扣？還是1-5月是按小規模計算？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：依據《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條 增值稅納稅人（以下簡稱納稅人），年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規定的小規模納稅人標準的，除本辦法第五條規定外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。本辦法所稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。依據上述規定貴公司應在2月申請一般納稅人，稅務機關審核通過后，公司就可以按照一般納稅人進行稅務核算。以上回復貴公司可以參考一下。

專家補充回復
專家回復	您好：按規定貴公司應在2月份申請一般納稅人。如果沒有申請，公司銷售額達到規定標準后，稅務機關會要求企業變為一般納稅人進行核算的。貴公司可以與當地稅務機關聯系一下，確認一下變為一般納稅人的時間。