提出如下問題:
專家好：
有一建筑企業(yè)，2020年在北京實施了一個項目，金額很小，工期15天，當時從機構(gòu)所在地辦理了涉稅跨區(qū)域備案，該項目在項目所在地辦理了增值稅的預(yù)繳，但是未辦理個稅的申報。隨著金稅系統(tǒng)升級，目前該涉稅事項在金稅系統(tǒng)中顯示有一個稅收事項處理通知書。經(jīng)過和項目所在地北京某分局聯(lián)系，要求補申報個稅，由于項目時間較長原來的項目人員的個稅該申報已經(jīng)申報。該建筑企業(yè)在北京有分公司但是和項目不在一個區(qū)，項目的負責(zé)人為該分公司人員，個稅已經(jīng)申報。
請問專家，此類事項如何處理（北京某分局經(jīng)辦人員建議找一個不相干人員進行補申報）？稅局的意見是否可行？是否會有其他后果？能否提供在北京其他區(qū)域分公司人員已經(jīng)申報的個稅的證明來處理？
謝謝專家
尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
建筑業(yè)在項目所在地未申報個稅的處理方法
1. 補繳個人所得稅
如果您的公司在異地項目中未申報個人所得稅，首先需要盡快前往稅局前臺進行個人所得稅的補申報，并繳納相應(yīng)的滯納金。
2. 繳納罰款
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，對于未申報個人所得稅的納稅人，處以二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款9。
3. 提交延期申請
如果因某些原因無法在規(guī)定期限內(nèi)申報納稅或提交預(yù)扣、納稅申報表，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提交書面延期申請。在得到稅務(wù)機關(guān)的批準后，納稅人可以在批準的期限內(nèi)進行處理。
4. 不可抗力情況的處理
如果因不可抗力無法如期處理納稅申報單或者提交預(yù)扣、收稅報表，可以推遲處理。一旦不可抗力情況消除，納稅人應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)報告。
5. 零申報的問題
如果之前沒有進行任何申報，即使是零申報也需要進行申報。這是因為零申報也是一種申報方式，需要向稅務(wù)機關(guān)表明沒有應(yīng)稅收入或者所得。
6. 法律風(fēng)險
未申報個人所得稅不僅會產(chǎn)生罰款和滯納金，還可能導(dǎo)致公司面臨法律風(fēng)險。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》的規(guī)定，公司未依法納稅可能會被追究法律責(zé)任14。
7. 賬務(wù)處理
在賬務(wù)處理方面，建議按照正規(guī)的方式做賬。工資應(yīng)該通過應(yīng)付職工薪酬計提，方便查賬和看賬。個稅在計提的時候是包含在工資總額里的。實際發(fā)放工資時，按照實際發(fā)放的金額沖減應(yīng)付職工薪酬。
結(jié)論
綜上所述，如果您的公司存在在異地項目中未申報個人所得稅的情況，應(yīng)當及時補繳稅款、繳納罰款，并根據(jù)具體情況申請延期申報或者處理不可抗力情況。同時，要確保按照規(guī)定進行全員全額扣繳申報，避免法律風(fēng)險，并規(guī)范賬務(wù)處理。如果還有疑問，建議咨詢專業(yè)的法律人士或稅務(wù)顧問。
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