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2024-09-09 18:23:02

提出如下問題:
專家好：

有一工程項(xiàng)目，完工后經(jīng)過政府第三方審計(jì)作為雙方結(jié)算依據(jù)，但是在雙方結(jié)算工程價(jià)款時(shí)，有一筆在施工中對(duì)于施工企業(yè)的罰款在結(jié)算時(shí)未扣除。請(qǐng)問專家：

1、向甲方開票開票是按照結(jié)算金額開票還是需要扣除業(yè)主對(duì)施工企業(yè)罰款后開票？

2、如果按照結(jié)算金額開票，則罰款部分需要取得那些資料作為依據(jù)？該部分罰款是否可以在所得稅前扣除？



謝謝專家


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、由于該罰款是由施工方支付的,不屬于繳納增值稅的范圍,因此,不需要開具發(fā)票,但是入賬并稅前扣除應(yīng)具備必要的證據(jù)以證明該經(jīng)濟(jì)行為的真實(shí)性，如果雙方協(xié)議，罰款單據(jù)，銀行付款明細(xì)等。2、根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定:\"企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除.\"該項(xiàng)罰款是可以在稅前扣除的。以上回復(fù)貴公司可以參考一下。

專家補(bǔ)充回復(fù)