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2024-09-09 21:38:55

提出如下問題:
小規(guī)模納稅人什么情況下可以3%抵扣9%


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

一般納稅人從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得3%征收率的增值稅專用發(fā)票，可以按照9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。這是因?yàn)閲�家為了減輕納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，對于從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，特別規(guī)定了可以按9%抵扣的政策。

對于農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票，還有一項(xiàng)規(guī)定：如果小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)產(chǎn)品開具的是1%征收率的增值稅專用發(fā)票，那么不能按9%抵扣，只能按實(shí)際征收率1%抵扣。

綜上所述，小規(guī)模納稅人可以在以下情況下3%抵扣9%：

從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品：一般納稅人從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得3%征收率的增值稅專用發(fā)票，可以按9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票：一般納稅人取得開具日期在2022年12月1日起的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票、3%征收率的農(nóng)產(chǎn)品增值稅專用發(fā)票三類發(fā)票，需要使用稅務(wù)數(shù)字賬戶抵扣勾選確認(rèn)，才能申報抵扣。


綜上所述，小規(guī)模納稅人想要3%抵扣9%，主要是在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品環(huán)節(jié)，并且這些農(nóng)產(chǎn)品是由一般納稅人收購的。這種情況下，小規(guī)模納稅人可以通過開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，讓一般納稅人按照9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。需要注意的是，如果小規(guī)模納稅人銷售的農(nóng)產(chǎn)品開具的是1%征收率的增值稅專用發(fā)票，那么不能按9%抵扣，只能按實(shí)際征收率1%抵扣。

專家補(bǔ)充回復(fù)