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2024-09-11 13:35:13

提出如下問題:
老師您好：1、以個人名義購買辦公樓（非住宅）時都涉及哪些稅，稅率分別為多少？ 2、在持有出租時，涉及稅種及稅率？ 3、在出售時涉及哪些稅種及稅率？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：1、購買辦公樓需要繳納購買辦公樓契稅(3%-5%)以及印花(0.05%)。2、個人出租房產通常會涉及增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、印花稅等。個人將住房對外出租的，增值稅按月租金/(1+5%)減按1.5%計算繳納(原適用稅率為5%);個人將非住房(包括廠房、商鋪、寫字樓、土地使用權、特殊資產等)對外出租的，增值稅按月租金/(1+5%)按5%計算繳納。個人出租房屋的，以一個月內取得的收入為一次計稅標準，按財產租賃所得適用20%的稅率減按10%的稅率繳納個人所得稅;出租非住宅的，按財產租賃所得適用20%的稅率繳納個人所得稅。個人將住房對外出租的，就其收到月租金/(1+5%)按4%計算繳納房產稅;個人將非住房對外出租的，就其收到月租金/(1+5%)按12%計算繳納房產稅。3、個人出售房屋會涉及到增值稅，附加稅，個人所得稅，增值稅個人銷售非普通住宅：未滿2年，按照5%的征收率全額繳納增值稅;滿2年，免征增值稅(北上廣深滿2年的非普通住宅依然按差額征收5%的增值稅)。個人銷售非住宅，可以憑合法憑據按差額的5%繳納增值稅。印花稅。對個人轉讓非住房,按照產權轉移書據買賣雙方繳納印花稅，適用稅率0.05%，計稅依據:按合同所載金額(增值稅稅額單獨列示，按照不含增值稅金額)。現行政策：印花稅可享受50%的減免優惠。個人所得稅，個人轉讓二手房取得的所得應按照“財產轉讓所得”項目征收個人所得稅，稅率20%。對轉讓二手房收入計算個人所得稅應納稅所得額時，納稅人可憑原購房合同、發票等有效憑證，經稅務機關審核后，允許從其轉讓收入中減除房屋原值、轉讓住房過程中繳納的稅金及有關合理費用。以上回復貴公司可以參考一下。

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