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2024-10-10 21:38:50

提出如下問題:
老師您好，我司賬面上有上億元的未分配利潤，打算今年要進行分配，股東一個是自然人，一個是法人，但由于沒有充足的流動資金，分紅無法支付，請問，1、可以僅在財務(wù)賬面上計提分紅，在應付股利中掛賬，實際不支付嗎？這樣有什么涉稅風險？2、自然人的分紅只有在支付時才代扣個人股息紅利所得稅，反之不用對嗎？3、境內(nèi)居民企業(yè)間分紅免企業(yè)所得稅，所以支付給法人的分紅是不涉及稅的對嗎？但我司所稅稅率為15%，股東法人所得稅稅率為25%，股東法人收到的投資收益需要補差額的所得稅嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、可以在財務(wù)賬面上計提分紅，在應付股利中掛賬，但是應按規(guī)定代扣代繳個稅后掛賬。
3、支付給法人的分紅不涉及稅款。股東法人收到的投資收益不需要補差額的所得稅。

專家補充回復