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2024-10-22 10:56:58

提出如下問題:
老師，您好！我單位之前年度建立的職工宿舍以及食堂，進項稅額均未抵扣；今年根據集團的安排，將職工宿舍、食堂租賃給第三方公司承包運營，我單位向承租單位開具增值稅租賃發票。

根據增值稅的規定，“按照規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產、無形資產、不動產”，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在改變用途的次月按照下列公式，依據合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：

可以抵扣的進項稅額=固定資產凈值/（1+適用稅率）*適用稅率

請問，我單位這種情況是否屬于改變了用途，是否可以將之前未抵扣的進項稅額按上述公式計算抵扣？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好：貴公司如果符合上述條款規定的條件，是可以將未抵扣的進項稅額按上述公式計算抵扣的。以上回復貴公司可以參考一下。

專家補充回復