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2024-10-29 16:23:30

提出如下問題:
老師好，請問公司聘用脫貧人口就業(yè)扣減增值稅，這個增值稅抵減稅額賬務(wù)怎么處理您好：會計分錄如下：借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-減免稅額 貸:營業(yè)外收入-減免稅額，

那后面應(yīng)交增值稅-減免稅額月末沖減未交增值稅嗎？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

‌公司聘用脫貧人口就業(yè)扣減增值稅的賬務(wù)處理‌主要包括以下幾個步驟：

‌ 1、借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目‌：將減免稅款的金額計入該科目的借方，以反映企業(yè)因稅收優(yōu)惠政策而減少的應(yīng)繳稅款‌。

‌ 2、貸記“營業(yè)外收入——增值稅減免”科目‌：將相應(yīng)金額記入該科目的貸方，以展示稅收優(yōu)惠對企業(yè)財務(wù)的具體影響‌。

‌ 具體的會計分錄如下‌：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：營業(yè)外收入——增值稅減免‌23
‌ 賬務(wù)處理的具體操作流程‌：

‌ 1、記錄進(jìn)項稅額‌：當(dāng)企業(yè)購進(jìn)貨物、接受應(yīng)稅勞務(wù)或進(jìn)口貨物時，根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票或其他合法抵扣憑證上注明的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目‌。
‌ 2、記錄銷項稅額‌：企業(yè)在銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)時，根據(jù)實現(xiàn)的銷售收入和按規(guī)定收取的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目‌。
‌ 3、計算應(yīng)納稅額‌：企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)期的銷項稅額和進(jìn)項稅額計算應(yīng)納稅額。如果當(dāng)期銷項稅額小于當(dāng)期進(jìn)項稅額，則不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣‌。
‌ 4、繳納增值稅‌：企業(yè)在計算出應(yīng)納稅額后，應(yīng)按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅，并借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目‌。
‌
注意事項‌：

‌ 1、確保憑證真實合法‌：取得的增值稅專用發(fā)票或其他合法抵扣憑證必須真實、合法、有效，否則不得作為抵扣憑證‌。
‌ 2、符合稅法規(guī)定‌：進(jìn)項稅額的抵扣必須符合稅法規(guī)定的范圍和條件，否則不得抵扣‌。
‌ 3、設(shè)置賬簿規(guī)范‌：企業(yè)應(yīng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，并準(zhǔn)確計算應(yīng)納稅額‌。

通過以上步驟和注意事項，企業(yè)可以正確處理聘用脫貧人口就業(yè)扣減增值稅的賬務(wù)問題，確保企業(yè)財務(wù)管理的規(guī)范性和合規(guī)性。

專家補(bǔ)充回復(fù)