提出如下問題:
老師您好！請(qǐng)教兩個(gè)問題：1、我公司承接了A項(xiàng)目，按完工百分比法按合同價(jià)確認(rèn)了全部收入，且開具部分發(fā)票，但一直未能收到工程款。現(xiàn)對(duì)方已破產(chǎn)注銷，我公司是否可以將收入確認(rèn)為壞賬并在稅前列支，在稅前列支時(shí)我是否需到法院起訴已取得證明？還是憑對(duì)方的工商注銷信息就可以壞賬在稅前列支？2、此A項(xiàng)目甲方在未支付工程款的情況下還跟我公司借款用于他們自己采購的營(yíng)業(yè)設(shè)備，此借款是否可以申請(qǐng)壞賬在稅前列支，是否需向法院起訴以認(rèn)定無法收回的事實(shí)？謝謝！
尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:您好，
破產(chǎn)壞賬的可以在企業(yè)所得稅前扣除，但需滿足一定條件。
一、壞賬損失稅前扣除的條件
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條及《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十二條，壞賬損失屬于企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。具體來說，壞賬損失需滿足以下條件之一：法規(guī)
債務(wù)人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、被撤銷，或者被依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，其清算財(cái)產(chǎn)不足清償?shù)模?br />
債務(wù)人死亡，或者依法被宣告失蹤、死亡，其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償?shù)模?br />
債務(wù)人逾期3年以上未清償，且有確鑿證據(jù)證明已無力清償債務(wù)的；
與債務(wù)人達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議或法院批準(zhǔn)破產(chǎn)重整計(jì)劃后，無法追償?shù)模?br />
因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力導(dǎo)致無法收回的；
國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的其他條件。
二、壞賬損失稅前扣除的程序
企業(yè)實(shí)際資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在其實(shí)際發(fā)生且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除；法定資產(chǎn)損失，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)提供證據(jù)資料證明該項(xiàng)資產(chǎn)已符合法定資產(chǎn)損失確認(rèn)條件，且會(huì)計(jì)上已作損失處理的年度申報(bào)扣除。
三、不得稅前扣除的支出
需要注意的是，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條，某些支出是不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的，如向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)、企業(yè)所得稅稅款、稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失等。但壞賬損失不在此列，只要滿足上述條件，即可稅前扣除。法規(guī)
綜上所述，破產(chǎn)壞賬在滿足一定條件下是可以在企業(yè)所得稅前扣除的。
在稅前列支時(shí)是需到法院起訴已取得證明，此借款可以申請(qǐng)壞賬在稅前列支，需向法院起訴以認(rèn)定無法收回的事實(shí)。
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