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2024-11-22 10:36:36

提出如下問題:
請(qǐng)問稅局退還的三代手續(xù)費(fèi)如何做賬?這筆錢涉及交稅嗎？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

您好，

稅局退還的三代手續(xù)費(fèi)做賬方法及是否需要交稅‌

做賬方法
‌ 借銀行存款‌：當(dāng)收到稅局退還的三代手續(xù)費(fèi)時(shí)，企業(yè)需要將該筆款項(xiàng)記入銀行存款賬戶，表示企業(yè)資金的增加。
‌ 貸其他收益‌：三代手續(xù)費(fèi)屬于企業(yè)的非經(jīng)常性損益，應(yīng)記入其他收益賬戶，以反映企業(yè)非日常經(jīng)營活動(dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益流入。
‌ 貸應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)‌：如果企業(yè)是一般納稅人，且三代手續(xù)費(fèi)的退回應(yīng)繳納增值稅的銷項(xiàng)稅額，企業(yè)需要在會(huì)計(jì)分錄中貸記應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)賬戶，以體現(xiàn)對(duì)應(yīng)的增值稅義務(wù)‌。

‌ 需要交稅‌。根據(jù)現(xiàn)行稅收法規(guī)，代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。此外，企業(yè)取得的三代手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)視為應(yīng)稅收入，計(jì)入企業(yè)所得稅的收入總額‌。


‌ 增值稅處理‌：代扣代繳個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi)返回應(yīng)按照“商務(wù)輔助服務(wù)——經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的稅種‌。
‌ 企業(yè)所得稅處理‌：三代手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅的收入總額‌。
‌ 個(gè)人所得稅處理‌：個(gè)人取得的扣繳手續(xù)費(fèi)暫免征收個(gè)人所得稅，但企業(yè)取得的三代手續(xù)費(fèi)返還應(yīng)視為應(yīng)稅收入‌。
綜上所述，企業(yè)在收到稅局退還的三代手續(xù)費(fèi)時(shí)，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，并依法繳納相關(guān)稅費(fèi)。

專家補(bǔ)充回復(fù)