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2007-08-09 12:33:08

俱樂部會員提出如下問題:
５月收到USD7800.5 以５月初匯率（7.6951）記預收賬款，對方少給我USD19.5,我現在記入現金,請問是否正確? ５月末差額調整匯兌損益進財務費用(匯率7.6506),6月報稅務退稅,以6月初匯率(7.6497)填出口退稅表，6月4日結匯USD7700(匯率7.6335) 余USD100.5,請問銀行存款與預收賬款怎樣處理?按7月末匯率7.5737作以下分錄, 7月記銷售收入，因為調整了匯總損益,怎么走平預收賬款作如下分錄:

1)記銷售收入

借:預收賬款 59078.65 (USD7800.5×7.5737)

現金 147.69 (USD19.5×7.5737)

財務費用 594.32

貸:主營業務收入 59820.66 (USD7820×7.6497)



2)不予免稅、抵扣或退稅的稅額是否作如下分錄：

借：主營業務成本

貸：應交稅金---應交增值稅（進項稅額轉出）4%



3)墊付運雜費

借:其他應收款 451.5

貸:銀行存款 451.5



借:預收賬款 477.14 (USD63×7.5737)

貸:其他應收款 451.5

財務費用 25.64

請專家給予解答,謝謝!!急急!




尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

預收帳款余額計入財務費用

專家補充回復