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2007-10-13 11:07:25

俱樂部會(huì)員提出如下問題:
老師;

我公司是一般納稅人,日前經(jīng)盤點(diǎn)庫存,盤盈一部份書籍,盤虧一部份書籍,兩者相抵后仍為盤虧數(shù)，下面我想請教幾個(gè)問題:

1、作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí)，應(yīng)該直接將盤虧的數(shù)據(jù)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算依據(jù)，還是將盤盈、盤虧相抵后的盤虧數(shù)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算依據(jù)？請?zhí)峁┫嚓P(guān)法律依據(jù)（注：盤盈、盤虧數(shù)實(shí)為庫存明細(xì)串號(hào)所致）

2、將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，是按成本價(jià)乘以稅率還是按成本價(jià)除以稅率后再乘以稅率的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

急盼老師給予解答!




尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

1、沒有明確的文件規(guī)定。我個(gè)人的觀點(diǎn)，盤盈、盤虧數(shù)既然為庫存明細(xì)串號(hào)所致，可以將盤盈、盤虧相抵后的盤虧數(shù)作為進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的計(jì)算依據(jù)。
2、將進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí)，是按成本價(jià)乘以稅率。

專家補(bǔ)充回復(fù)