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2008-11-01 16:34:02

俱樂部會員提出如下問題:
我公司是一家水泥生產(chǎn)企業(yè),增值稅即征即退.請問:我公司應(yīng)該在實(shí)際收到退稅時計(jì)"補(bǔ)貼收入"還是在所屬期計(jì)收入?有何依據(jù)?是否流轉(zhuǎn)稅的退稅都應(yīng)該在所屬會計(jì)年度計(jì)收入?


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

財(cái)政部關(guān)于減免和返還流轉(zhuǎn)稅的會計(jì)處理規(guī)定的通知 財(cái)會字[1995]006號
　　二、企業(yè)實(shí)際收到即征即退、先征后退、先征稅后返還的增值稅，借記“銀行存款”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

　　對于直接減免的增值稅，借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“補(bǔ)貼收入”科目。

　　未設(shè)置“補(bǔ)貼收入”會計(jì)科目的企業(yè)，應(yīng)增設(shè)“補(bǔ)貼收入”科目。

三、企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交增值稅明細(xì)表”“已交稅金”項(xiàng)目下，增設(shè)“減免稅款”項(xiàng)目（8行），反映企業(yè)按規(guī)定減免的增值稅款，應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目的記錄填列。

專家補(bǔ)充回復(fù)