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2008-12-29 12:20:26

俱樂部會員提出如下問題:
老師,你好!我公司是一家外商投資企業,以前出口貨物不需要交出口關稅,現在從12月1日開始有新的政策,也就是要交15%的出口關稅,我想請問一下老師這15%的出口關稅可否和17%的增值稅一樣不含在收入中?如果出口的FOB價是20000元,在以前不需要交關稅時,我的賬務處理是:

借:應收賬款20000

貸:收入 17,094.02

增值稅2,905.98



現在有出口關稅了,這個分錄應如何做賬?這個關稅應如何處理?需不需要掛賬,還是付關稅時直接出費用?謝謝老師.


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

借記“商品銷售稅金及附加”科目，貸記“應交稅金－應交出口關稅”科目。 當實際繳納出口關稅時， 借：應交稅金－應交出口關稅 貸：銀行存款

專家補充回復
專家回復	這個出口關稅是用FOB價/(1+15%)*15%算出來的,會計分錄正確。