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2009-04-10 14:08:07

俱樂部會員提出如下問題:
專家您好：

有以下兩個問題請專家解疑

一、我司係中外合資企業，在08年時將06年及07年的未分配利潤分配給股東，當時只

匯出外資比例80%的利潤總額，現不解如下：向國稅申報利潤轉出時，以國稅要

求的利潤率下所產生的利潤額申請，當時稅務機關也批了，現卻告知我司：利潤

分配轉出只能以原始利潤總額轉出，稅務機關要求企業『自查申報』，自查後也按規定補繳所得稅，為何因利潤率調高後的所得稅要繳，利潤總額調整匯出的部份卻說要補稅呢？



二、我江西另一企業，3月份時收到當地財政的國稅增值稅稅收獎勵228000元，列為營業外收入，第一季度因此筆收入而有280000的利潤，請問第一季度必須依此繳納企業所得稅嗎？另年末時如果利潤是虧損的情況，國稅是否應給予全數退稅？



急急急！煩請專家儘速解惑 謝謝


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

一、只要匯出的是08年以前的利潤，不需要繳納企業所得稅。08年以后的利潤就要補交企業所得稅。財稅[2008]1號。
二、第一季度必須依此繳納企業所得稅，年末時如果利潤是虧損的，國稅應給予全數退稅

專家補充回復
專家回復	請問調高利潤率是怎么回事？為什么不按帳面利潤分配呢？
專家回復	把不合理的費用調增應納稅所得額繳納企業所得稅就正確的。但對外方股東支付利潤不應該按納稅調整后的利潤執行，而應按實際匯出的利潤代扣代繳預提所得稅。依據企業所得稅法及實施條例。