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多計算免抵退稅是否偷稅

2009-05-23 00:04:06
俱樂部會員提出如下問題:
您好!

我是一家生產型出口企業,有這樣一個問題需要您的幫助。我們這里的稅務局在檢查我們企業時,我們將傭金計入了管理費用,未沖減外銷收入,從而多計算了免抵退稅額,對此稅務局說我們是偷稅,直接按多計算的免抵退稅的追繳增值稅稅款。

我門認為這樣處理是不正確的,但是對具體的依據還有些不太清楚,請您給與詳盡的答復。如果稅務局要求處理的正確,賬務處理該是怎么樣?

謝謝您!


尊敬的會員:
您提出的問題專家解答如下:


不正確。可以計入經營費用。不存在補稅問題。沒有這樣的文件規定。
傭金分為明傭、暗傭、累積傭金三種,其支付方式不同,帳務處理也不同。
(1)明傭。又稱發票內傭金,企業根據扣除傭金后的銷售貨款凈額收取貨款,不再另付傭金。會計分錄為:
借:應收外匯帳款
    貸:產品銷售收入—出口銷售
  產品銷售收入—出口銷售 (出口傭金)紅字
(2)暗傭。又稱發票外傭金。企業根據銷售貨款總額收取貨款后,再另付傭金。
會計分錄為:
借:應付外匯帳款(出口傭金) 紅字
貸:產品銷售收入—出口銷售 紅字
收到貨款后匯付傭金
借:應付外匯帳款(出口傭金)     
貸:銀行存款    
(3)累計傭金。是由出口企業國外包銷、代理客戶簽訂協議,在一定期間內,按累計數額支付的傭金。由于不能認定到具體出口貨物,可直接記入“經營費用”科目。



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