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2009-08-27 08:43:45

俱樂部會(huì)員提出如下問題:
老師好：

我公司是一家進(jìn)出口貿(mào)易公司，現(xiàn)在從國外進(jìn)口一批酒，領(lǐng)導(dǎo)準(zhǔn)備自用。我想請問在自用時(shí)是否應(yīng)該視同銷售，我公司是小規(guī)模納稅人。如果視同銷售，稅金怎么算，計(jì)稅依據(jù)怎么找？因?yàn)闆]有同類市場價(jià)格。分錄怎么寫？另外根據(jù)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，我的合同在4月份簽訂，但酒是在8月到貨，我在8月24日記賬，合同上的應(yīng)付貨款是美元，匯率我采用8.24日的是否可以？另外我公司進(jìn)口酒是否需要在稅務(wù)部門申報(bào)呢？


尊敬的會(huì)員：
您提出的問題專家解答如下:

要視同銷售交增值稅和企業(yè)所得稅。按成本加利潤（10%）的方法計(jì)算。借：經(jīng)營費(fèi)用，貸：庫存商品，貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅。匯率采用8.1日的。

專家補(bǔ)充回復(fù)