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2009-08-28 10:57:14

俱樂部會員提出如下問題:
我公司借給非關(guān)聯(lián)企業(yè)一筆借款，掛在公司其他應收款科目，請問我公司需要將該筆對外借款計提利息收入嗎？若不計提是否需要做所得稅納稅調(diào)增？有沒有該方面的文件規(guī)定？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

需要將該筆對外借款計提利息收入。若不計提需要做所得稅納稅調(diào)增。
企業(yè)所得稅法實施條例第九條　企業(yè)應納稅所得額的計算，以權(quán)責發(fā)生制為原則，屬于當期的收入和費用，不論款項是否收付，均作為當期的收入和費用；不屬于當期的收入和費用，即使款項已經(jīng)在當期收付，均不作為當期的收入和費用。本條例和國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

專家補充回復