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2009-09-01 21:15:25

俱樂部會員提出如下問題:
老師你好，請教2個問題：

1、我司代理A公司進口石材，海關向我司征收進口增值稅10萬（不征關稅），我司按（外匯貨款+海關征收增值稅+代理費+代墊費用）的金額向A公司開具增值稅發票，該發票銷項稅額只有9萬，請問多出的1萬進項稅額我司能留抵嗎？

該類代理業務我司業務量較大，積累的留抵進項稅額也較大，長期未交增值稅，是否有稅收風險？

（海關征收的進口增值稅有核價的因素在內，核定的計稅價格一般較高，所以進口增值稅較高，但該筆稅款我司實打實已經繳納）

2、我司與A公司簽訂代理進口石材業務，正常應由被代理方A公司付款給我司，并由我司應開票給A公司，但實際上有些情況是由A公司指定若干公司付款給我司，再由我司開票給A公司指定的若干公司，開票金額按（（外匯貨款+海關征收增值稅+代理費+代墊費用）計算，由于我司與這些公司并無直接的合同關系，請問這樣開票是否有稅收風險？


尊敬的會員：
您提出的問題專家解答如下:

1、可以留抵。不存在稅務風險。
2、如果貨物也是發給這些公司的，不存在涉稅風險，否則屬于虛開代開發票，存在涉稅風險。

專家補充回復